Вход для пользователей

Логин
Пароль

Как управляющий ИП может снизить налоги? Схема стала выгоднее в 2015 году.

Схема с управляющим ИП является одной из самых безопасных и наиболее частых способов оптимизации налогообложения бизнеса. Есть и подводные камни, но мы сейчас расскажем свой 10 летний опыт внедрения и обслуживания данных схем в тысячах российских компаниях, расскажем, как не попасть «под прицел» налоговых органов и экономить на 100% безопасно.

Итак, российским законодательством разрешено использование в качестве единоличного исполнительного органа индивидуального предпринимателя управляющего (статья 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статья 69. п.1 абзац 3. Федеральный закон «Об Акционерных обществах»). Не каждый из владельцев бизнеса, генеральных директоров понимают суть и выгоду использования данной схемы. Поэтому чуть ниже мы этому вопросу посвятим пару абзацев.

Возьмем генерального директора, получающего заработную плату в 100 000 Р. ежемесячно. За год – это 1,2 миллиона рублей. НДФЛ (13% налог), который удерживается и уплачивается с зарплаты директора компанией составит – 156 000 Р. Взносы при данном доходе до 670 тысяч рублей необходимо заплатить 30%, в промежутке от 670 до 711 тысяч рублей — 27,1%, а с суммы более 711 тысяч рублей — 15.1%. Итого: 201 000 Р. + 11 111 Р. + 73 839 Р. Итоговая сумма расходов на выплаты государству обошлись нам в 441 950 Р.

В ситуации с ИП. При выплате за услуги управления ежегодно в сумме 1,2 миллиона рублей исполнительному органу мы заплатим в 2015 году (по новым требованиям ПФР) фиксированные взносы 22 261,38 Р. и 1% с суммы более 300 000 – 9 000 Р. С налогами все проще, 6% — это 72 000 Р. Не забываем вычесть при уплате налогов уже уплаченные страховые взносы и получаем всего 40 738,62 Р. Итого – 72 000 Р. налогов и взносов. (Не забываем про установленный максимум за 2015 год по выплатам страховых взносов в 152 536,98 рублей).

Сравниваем (выбирать вам):

1) Генеральный директор, фактически получающий на руки при зарплате 100 тыс. рублей в месяц в год 1 млн. 44 тысячи рублей дохода (с вычетом НДФЛ 13%). С другой стороны компания, расходы которой на страховые взносы составят 285 950 Р. Итого из 1 млн. 485 тыс. 950 рублей (вместе со страховыми взносами) выплат мы получаем 1 млн. 44 тыс. на руки директору.

2) Индивидуальный предприниматель, фактически получающий по договору управления после уплаты налогов УСН 6% и страховых взносов — 1 млн. 128 тыс. рублей. С обратной стороны компания, не платящая за это ни единой копейки налоговых выплат и страховых. Итого из 1 млн 200 тыс. рублей до управляющего доходит 1 млн. 128 тыс. рублей после уплаты им налогов.

  • Управляющий (директор) получает прибавку к зарплате (вознаграждению) — 84 000 Р.
  • Компания начинает экономить 285 950 Р. в год из-за ухода от уплаты страховых взносов за ген. директора.

Вознаграждение управляющего мы списываем целиком и полностью в расходы (статья 346.16 НК п.1 пп.5).

Ни в коем случае не нужно использовать фиктивные договора с ИП на управление, используйте принцип КАК-ЕСТЬ, также должна быть документально подтверждена деятельность управляющего в организации (статистики, еженедельные отчеты, акты оказанных услуг). После того как вы разберетесь в этой схеме, вы научитесь отвечать на вопросы проверяющих, также обучите сотрудников. Ситуация такова, из-за того, что схема одна из самых популярных, появляются нелепые ситуации, что сотрудники на вопросы проверяющих о том, кто такой у них управляющий, зачем он в вашей компании, могут только показать пальцем, что он подписывает бумаги или еще хуже сказать ‘’он у нас директор’’.

О не явных выгодах использования управляющего ИП.

Рекомендуем в качестве вознаграждения устанавливать небольшой фикс + % от дохода. Использование руководителя, который получает процент от оборота компании влияет положительно на сам доход и в целом эффективность работы данного органа. Вы можете смело прописать в договоре рамки (планки), которые для получения вознаграждения новый орган управления будет выполнять. Еженедельные, ежемесячные отчеты и статистики, графики по доходам, расходам (все что угодно, включая найм персонала) перед владельцами бизнеса, которые мы делали вроде бы для налоговиков, чтобы показать экономическую выгоду использования данного органа, помогают владельцам оценивать эффективность работы компании в целом.

А теперь часто задаваемые вопросы:

  • Какой процент выплат от дохода организации безопасно выводить на управляющего? Ответ: практика показывает, что выплаты, превышающие 20% от общего дохода организации не безопасны и вызывают повышенный интерес налоговых органов. Настоятельно рекомендуем заказать консультацию с юристом для обсуждения этих моментов. Это можно сделать прямо на семинаре.
  • Может ли один учредитель нанять сам себя? Ответ: нет, учредитель и управляющий не может быть в одном лице. Однако если два учредителя — с одним из них можно заключить договор как с управляющим. Вопрос решаем: введите в общество любого нового учредителя хотя бы на 1%.
  • Надо ли вносить изменения в уставе общества? Ответ: надо изучить устав на возможность использования управляющего индивидуального предпринимателя в качестве единоличного исполнительного органа. Если такой возможности нет, то внести изменения в устав общим собранием.
  • Необходимо ли прописывать коды ОКВЭД для ИП по деятельности управления? Ответ: Да, конечно. Обязательно нужно прописывать коды ОКВЭД согласно нашему пакету описания схемы.
  • Может ли индивидульный предприниматель управляющий использовать средства в личных целях? Ответ: После уплаты налогов средства на расчетном счету индивидуального предпринимателя могут быть использованы в любых личных целях.
  • Возможно ли использовать данную схему для вывода наличности из организации? Ответ: Да, возможно. Но мы не рекомендуем использовать данную схему именно для вывода наличности. Есть куча других более безопасных способов получить наличные в организации.

(Активно задавайте нам вопросы по схеме. Ответы будем публиковать).

Владимир Туров

 

Подробнее об этом можно узнать

На ближайшем семинаре Владимира Турова в Челябинске:

Как снизить налоги, обезопасить активы и повысить эффективность бизнеса

16.01.2015

Комментарии

Зарегистрируйтесь, чтобы иметь возможность оставлять комментарии.
СКОПИРОВАТЬ В БУФЕР